Ип сдает в аренду помещение юр лицу. Все что стоит знать, если планируете сдавать в аренду нежилое помещение

Как происходит сдача нежилого помещения в аренду? Какими законами регулируется данный процесс и какие необходимо соблюсти условия, чтобы сделка по аренде коммерческой недвижимости была законна и правомерна для обеих сторон? Об этом читайте в нашей статье.

Процедура аренды объектов нежилого фонда представляет собой форму имущественного договора, согласно которому арендодатель (собственник помещения) передает арендатору (нанимателю) объект недвижимости во временное пользование на условиях арендной платы. Чаще всего такие сделки по аренде совершаются между юридическими лицами либо индивидуальными предпринимателями. Порядок аренды помещений нежилого фонда регламентируется ГК РФ, ФЗ РФ «О государственной регистрации недвижимости». В соответствии с Гражданским кодексом РФ , который заключается на срок менее 12 месяцев, не подлежит государственной регистрации, при этом, соглашение, оформленное более чем на год, в обязательном порядке регистрируется в компетентных органах. Сдаче в аренду подлежат различные сооружения, здания в целом либо отдельные помещения, входящие в нежилой фонд. Аренде не подлежат отдельные элементы помещений (например, подвальное помещение, крыша, лестничный марш и т.д.). Нежилое помещение передается арендатору вместе с документами и ключами, в противном случае договор расторгается на основании отсутствия условий для эксплуатации помещения.

Аренда объектов нежилого фонда: оплата налогов

Сдача в аренду любого жилого или нежилого помещения непосредственно связана с вопросами уплаты налогов с получаемой прибыли. Многих ответственных собственников помещений, в частности, физических лиц, интересуют ответы на вопросы - в каком размере нужно платить налог, нужно ли при этом регистрироваться в качестве ИП, и многие другие. Попробуем разобраться во всех тонкостях сдачи в аренду объектов нежилого фонда. Итак, нужно ли платить налоговый сбор при сдаче в аренду помещений нежилого фонда?

Каждый арендодатель, будь то физическое или юридическое лицо, обязан оплачивать налог с прибыли, получаемой от аренды помещения!

В соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ арендная плата за пользование помещением является доходами, с которых собственник помещения (физ.лицо) должен уплачивать , размер которых составляет 13% от общей полученной суммы за период действия договора. Стоит отметить, что скрытие факта сдачи аренды помещений зачастую выливается для владельцев взысканием всей суммы налога, и, кроме того, штрафов в размере 20% от неуплаченной суммы и пени. Узнать, что жилое или нежилое помещение, находящееся в собственности, сдается в аренду, для налоговой службы не составляет труда: источниками могут служить регулярные банковские переводы на карту в определенной сумме (как правило, более 100 тысяч рублей ежемесячно), непосредственная информация в налоговые органы от арендатора, и другие причины, служащие отличным рычагом давления на арендодателя.

Нужно ли регистрироваться в качестве ИП, чтобы сдавать помещение в аренду?

В соответствии с российским законодательством осуществление предпринимательской деятельности без официальной регистрации в соответствующих государственных органах влечет за собой административную (ст. 14.1 КоАП) и уголовную ответственность (ст. 171 УК РФ), если получаемый доход составляет более или менее 2, 250 млн. рублей в год соответственно. Однозначный ответ на вопрос о том, является ли сдача помещения предпринимательской деятельностью, получить довольно сложно, поэтому суды, рассматривая такие дела и вынося решение, учитывают множество факторов и конкретные обстоятельства дела. Например, если в аренду сдается жилое помещение, а причиной тому является отсутствие необходимости в его использовании для собственного проживания, такой вид дохода не будет являться предпринимательской деятельностью, однако налог 3-НДФЛ владельцу помещения все же оплачивать придется. Вместе с тем, можно выделить несколько признаков, свидетельствующих о том, сдача в аренду помещения будет рассматриваться, как вид предпринимательской деятельности с получением дохода:

1. Сдача в аренду объекта нежилого фонда. В этом случае учитывается тот факт, что нежилое помещение не может быть использовано для удовлетворения бытовых или семейных потребностей граждан, а значит, данный объект сдается в целях извлечения прибыли.
2. Если помещение сдается в аренду юридическому лицу. Соответственно, организация, арендовавшая нежилое помещение, будет отмечать в статье расходов сумму, затраченную на аренду.
3. Если помещение приобретается специально для дальнейшей сдачи в аренду.
4. Если договор аренды заключается на очень длительный срок или установлен факт многократного перезаключения договора аренды. Данный аспект рассматривается судом, как признак систематического получения прибыли владельцем помещения.

При наличии названных признаков, согласно закону, собственник должен пройти официальную регистрацию в государственных органах в качестве индивидуального предпринимателя. В данном случае для уплаты налогов выбирается упрощенная форма системы налогообложения, размер которой составляет 6% от суммы прибыли (напомним, что налог на доходы физического лица составляет 13%). Также стоит учесть, что владельцу помещения, как в качестве ИП, так и физического лица, необходимо будет сдавать соответствующую налоговую отчетность в сроки и по форме, установленными Налоговым Кодексом РФ.

Субаренда нежилого помещения

Аренда жилого или нежилого помещения предполагает возможность пересдачи его в субаренду непосредственно нанимателем. Пересдача недвижимости допускается только с письменного разрешения непосредственного владельца помещения и наличии особого условия в договоре аренды. Сторонами договора субаренды могут выступать как физические, так и юридические лица. Копия договора обязательно выдается на руки субарендатору в качестве подтвержденного факта согласия собственника на совершение данного действия. Сделка по субаренде нежилого помещения имеет некоторые особенности, которые обязательно следует учесть нанимателю при заключении договора с субарендатором.

1. Срок действия договора субаренды не может быть больше срок действия первоначального/основного арендного договора. В случае, если договор арендатора с собственником прекратил свое действие, субарендатор вправе заключить с владельцем этого помещения договор аренды на тех же условиях до конца срока действия договора субаренды.
2. Любой договор аренды/субаренды, заключаемый на срок более 12 месяцев, должен регистрироваться в уполномоченных государственных органах.
3. В права и обязанности арендатора входят: предоставление помещение субарендатору в оговоренный срок и на определенных условиях, осуществлять контроль за использованием помещения по соответствующему назначению.
4. В права и обязанности субарендатора входят: своевременная арендная плата, выполнение ремонтных работ (по договоренности), содержание помещения в порядке и использовать исключительно по назначению.
5. Факт передачи помещения арендатором субарендатору фиксируется передаточным актом.
6. Любые нарушения договорных обязательств дают право каждой стороне расторгнуть договор субаренды до окончания его срока действия в судебном порядке.

Аренда муниципального нежилого фонда

Аренда нежилого помещения, являющегося собственностью муниципалитета, является одной из распространенных форм гражданско-правовых отношений. Вместе с тем, передача муниципального имущества на условиях договора аренды позволяет значительно пополнить местный бюджет и соответственно имеет огромное значение для экономического развития региональной территории. Наиболее распространенными являются сделки по заключению договора аренды муниципального недвижимого имущества, в частности, земельных участков, зданий, отдельных помещений. Реже встречаются случаи аренды действующих муниципальных предприятий. Для арендаторов помещений муниципального нежилого фонда очень важное значение имеют умеренная стоимость аренды, ее стабильность, прозрачность торгов, на основании которых происходит аренда муниципальных объектов. Соответственно, эти факторы влияют на то, что муниципальная недвижимость охотнее арендуется предпринимателями, чем частная собственность. Правда стоит отметить, что порой неудовлетворительное состояние муниципальных помещений является серьезной проблемой для арендодателя, ведь, кроме естественного текущего ремонта, арендаторам приходится вкладывать средства и в более существенные работы по восстановлению кровли, фасадов, инженерно-коммуникационных систем, а это, соответственно, уже капитальные вложения. Чтобы как-то заинтересовать арендаторов, муниципалитеты предлагают различные системы стимулирования: например, увеличение срока действия договора аренды с учетом произведенных работ, возмещение внесенных затрат по факту расторжения договора аренды, освобождение от арендной платы в процентном соотношении от сметной стоимости выполненных ремонтных работ, и другие. Заключить договор аренды муниципального нежилого фонда могут, как физические, так и юридические лица, а также граждане иностранных государств. В соответствии со ст. 17.1 ФЗ «О защите конкуренции» с июля 2008 г. все договоры аренды муниципального имущества заключаются на основании результатов торгов, аукционов или конкурсов при участии всех желающих. В соответствии со ст. 447-449 ГК РФ в каждом муниципальном образовании разрабатывается свое Положение по проведению торгов, в котором содержатся правила и порядок проведения, условия для участников, порядок определения победителя и оформления результатов.

Важно! Договор аренды муниципального имущества, который был заключен без проведения соответствующих торгов, считается недействительным.

Предполагает наличие кадастрового паспорта на объект недвижимости. Соответственно, если земля не состоит на кадастровом учете, потенциальный арендатор должен собрать пакет документов на него и изначально поставить на кадастровый учет, затем подается заявка на проведение торгов, дающих право аренды данного муниципального имущества. В случае единоличного участия в торгах, они считаются состоявшимися и дают арендатору право на заключение прямого договора. Договор на аренду муниципального помещения заключается посредством подписания соглашения двумя сторонами. В договоре должно быть прописана полная информация об объекте недвижимости, его кадастровый номер, площадь и адрес места расположения. Для подачи заявки для участия в торгах и договора понадобятся:

• паспорт будущего арендатора;
• государственное свидетельство о регистрации юридического лица или ИП;
• заявка по форме арендодателя с указанием целей и срока аренды;
• иные документы, предусмотренные документацией о торгах.

В случае заключения договора аренды муниципального имущества на срок более 12 месяцев арендатору необходимо подать сведения в Росреестр для внесения информации об аренде в единый государственный реестр.

В случае заключения договора аренды муниципального имущества сроком на 3 и более лет, арендатор приобретает преимущественное право выкупа арендованного помещения в частную собственность.

Елена

Здравствуйте, я владелец частного дома и прилегающего участка, на котором расположен гараж (нежилое помещение). В этом гараже мой муж, оформленный как ИП, производил доборные элементы. Естественно никакой арендной платы с него не бралось и документы мы не оформляли. Налоги муж как ИП платит регулярно, а я плачу налог на землю и имущество. Могут ли меня привлечь к ответственности за незаконное распоряжение имуществом или получение доходов без уплаты налогов?

Ожидает проверки

Игорь

Добрый день. Мы два физ лица являемся в равных долях (по 1/2) собственниками нежилого помещения (других нежилых помещений в собственности ни у одного из нас нет). Второй собственник хочет в нашем помещении открыть магазин. Для ведения коммерческой деятельности у него зарегистрировано ИП. Каким образом оформить правильно сдачу в аренду нежилого? Что мне нужно сделать (если вообще нужно), если я не хочу извлекать из этой сдачи прибыль? Будет ли в случае неизвлечения мной прибыли необходимость в подаче налоговой делкарации?

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Игорь! Надо заключить договор аренды помещения, в котором будете указаны Вы оба в качестве арендодателей. Как вариант, договор может заключить один сособственник, но при этом будет предполагаться, что имеется в наличии согласие второго собственника. Вам может потребоваться только подписать согласие на сдачу помещения в аренду. Так как Вы не будете получать никакого дохода от сдачи имущества в аренду, то и платить НДФЛ Вам не надо будет.

леонид

здравствуйте,спасибо за ответ на вопрос о сдаче в аренду нежилого помещения в Москве гражданином Казахстана,но на всех сайтах пишут,что есть решение Верховного Суда,что сдача в аренду нежилого помещения с получением ежемесячного дохода есть предпринимательская деятельность,и надо открывать ип,и я не увидел ответа на вопрос можно ли гражданину Казахстана открыть ип на основании регистрации в собственной квартире в Москве.

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Леонид! Тут надо смотреть конкретно ситуацию, которую рассматривал Верховный Суд. Возможно, там была другая ситуация. Иностранные граждане пользуются такими же правами, как и граждане России, в том числе они могут совершенно свободно зарегистрировать ИП на общих основаниях.

леонид

здравствуйте,как лучше сдавать в аренду нежилое помещение в Москве гражданину Казахстана,возможно ли зарегистрировать ИП в Москве на основании регистрации в своей квартире в Москве,не имея РВП или ВНЖ,спасибо.

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Леонид! Если у человека в собственности только одно помещение, то он может сдавать его и без оформления ИП. Достаточно заключить только договор аренды и исправно платить налоги. Если бы у него было несколько помещений, тогда бы пришлось открывать ИП, чтобы избежать проблем с налоговой.

Надежда

Добрый день! Я ИП на УСН, хочу арендовать нежилое помещение для ведения предпринимательской деятельности (парикмахерские услуги). Помещение сдаётся собственником физлицу, не зарегистрированному в качестве ИП. Как все лучше оформить с точки зрения налоговой, чтобы физлицу не платить налог и не навлечь проверки? Сдать мне в субаренду на безвозмездной основе и не подавать декларацию? Или мне выступить арендатором помещения, и сдать физлицу в субаренду?

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Надежда! Если помещение в данный момент находится в аренде, то оптимальным вариантом будет оформление договора безвозмездного пользования. Главное, чтобы такая возможность предусматривалась основным договором аренды.

Анна

Добрый день. У меня есть коммерческое помещение, оформленное на физ лицо. В 2018г я его сдавала в аренду (7мес). Я совсем запуталась, мне подавать декларацию и платить налог как физ лицо или как ип на усн?. Спасибо

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Анна! Если в договоре в качестве арендодателя указано физическое лицо, то Вам надо подавать декларацию как физическое лицо и платить НДФЛ 13%.

Елена Сибирцева

Здравствуйте, у меня в собственности в станице магазин, население 4000 тыс. чел., стало не выгодно торговать, закрыла, сдала в аренду за 4000 тыс. рублей. Ежегодно плачу за магазин налог на имущество почти 30 тысяч, предпринимательство закрыла. Я правильно понимаю, я должна заключить договор как физ. лицо и по истечении года подать декларацию? Или это подается в определенный месяц? Я могу показать сумму аренды минимум сколько? Заранее спасибо.

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Елена! Да, Вы должны заключить договор аренды и весной следующего года подать налоговую декларацию по полученным арендным платежам. Сумма дохода будет определяться на основании условий договора, какие условия поставите, так и будет посчитан налог.

Эля

Здравствуйте!Подскажите пожалуйста, можно ли сдавать в аренду нежилое помещение как физ.лицо.Есть ли какая-нибудь ответственность если не создавать ип?или обязательно ип?Если сдавать как физ.лицо как и в какие сроки платить налоги? И как и когда платить налоги если сдавать как ип?

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте! Если это у Вас единственное помещение, которое сдается в аренду, то оформлять ИП не обязательно. Если сдавать помещение, как физическое лицо, то надо ежегодно подавать налоговую декларацию 2-НДФЛ и в установленные сроки оплатить налог. Если будет оформлено ИП, то порядок и сроки уплаты налога зависят от того, на какой системе налогообложения Вы будете находиться.

Амон

Сергей (старший юрист) 08.02.2019 14:02:32 Здравствуйте! Без РВП или ВНЖ статус ИП Вам никак не оформить. Эти документы обязательно предоставляются при регистрации ИП. Но Вы можете сдавать помещение без оформления ИП. Если у Вас только одно помещение, то сложно доказать, что Вы занимаетесь предпринимательской деятельностью. Здравствуйте Серей/ Болшое спасибо за реактивный ответ)) Еще такой вопрос если я не смогу оформит ИП тогда как мне оплатить 13% налог от дохода. Да только одно помещение в бизнес Центре хочу сдать под оффис. но хотел бы легально платить налоги. Как мне оформиться в налоговом и платит 13% от дохода? спасибо Амон

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте! Для оплаты подоходного налога не обязательно иметь ВНЖ или РВП. Раз Вы будете получать доход на территории России, то Вам достаточно подавать каждый год налоговую декларацию по НДФЛ.

Амон

Добрый День: Я не гражданин Р.Федерации и проживаю за границей. Имею нежелое помешение в Москве. Хочу сдать ее под офис. Что бы открыть мне ИП я дольжень иметь РВП или Вид на Жительство но я так как не живу там не имею но так как гражданин СНГ могу без виза находиться на теретории Россиской Федерации. Как мне поступить что бы арендовал не желое помешение без Вид на жительство? могу ли оформиться как частный предприниматель? спасибо большое Амон

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте! Без РВП или ВНЖ статус ИП Вам никак не оформить. Эти документы обязательно предоставляются при регистрации ИП. Но Вы можете сдавать помещение без оформления ИП. Если у Вас только одно помещение, то сложно доказать, что Вы занимаетесь предпринимательской деятельностью.

Софья

Здравствуйте! В июне муж приобрёл нежилое помещение делал там ремонт, работник был без российского паспорта его забрали приехали с ФМС и депортировали в Узбекистан. В сентябре закончили ремонт, у меня ИП мы подписали договор о безвозмездном оказании и я открываю там салон красоты ИП с 2015 года(ранее работала арендовала помещение у ИП) Сегодня мне звонят с миграционной службы и говорят что штраф большой будет мне, а возможно и прикроют салон? на каком основании? Если ремонт делал муж как физ лицо?

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Софья! Данный вопрос надо адресовать работникам миграционной службы, так как неизвестно, какие документы у них есть и какими фактами они оперируют. Если уж привлекать к ответственности за незаконное использование труда мигрантов, то Вашего мужа, так как у Вас договор безвозмездного пользования помещением только с сентября.

Валентина

Магазин в общей долевой собственности на 3 совладельца,без разделения долей. Могу ли я сдать на 9-11 месяцев помещение в магазине под торговлю размером 1/2 часть моей доли (36м.кв.) ,как физлицо,без ИП,с подачей годовой декларации от себя и уплатить 13% от дохода. Если да,то могу ли я в дальнейшем перезаключать краткосрочный договор в тех же рамках далее, без требования открыть ИП.Мне 70 лет и лишние бумаги мне совсем ни к чему

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Валентина! Нет, не можете без получения согласия остальных собственников, так как Ваша доля никак не выделена.

Алексей

Добрый день!Для того чтобы сдать гараж в аренду под автосервис какие документы я должен предоставить арендатору? и нужно ли мне переводить землю в коммерцию и менять назначение земли для этого? Т.К. это дачный участок.Земля и гараж находится в собственности.

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Алексей! Надо предоставить договор и документ о праве собственности на землю и гараж. Менять или не менять разрешенное использование земельного участка, зависит от существующих видов разрешенного использования. Это надо смотреть в градостроительном плане территории, возможно, в других подобного рода документах.

Алексей

Спасибо Сергей!У меня еще один вопрос.Потому же сервису. Дачный участок в собственности, построенный на нем так называемый автосервис зарегистрирован как (ГАРАЖ 100 кв.м.) и имеется свидетельство на него как моя собственность. Могу ли я в нем работать как самозанятый человек и при этом платить налог 4% без открытия ИП. И если это возможно,могу ли я сдать в аренду часть гаража своему отцу для того чтобы он также работал и считался самозанятым.? Заранее спасибо!

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Алексей! Если Вы живете в регионе, где проводится эксперимент, то можете зарегистрироваться в статусе самозанятого. Аналогично решается и вопрос относительно отца.

Алексей

Добрый день!Я являюсь собственником дачного участка на котором построил гараж.могу ли я его сдавать под автосервис? И какие документы мне нужно для этого собрать? Заранее спасибо.

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Алексей! Вы, как собственник имущества, имеете право его сдавать в аренду на основании обычного договора аренды. Никаких документов для этого собирать не надо, заключаете договор и все. Но нужно быть готовым к тому, что соседи могут начать жаловаться на Вас, так как, скорее всего, размещение автосервиса на дачном земельном участке не предусматривается разрешенным видом использования земельного участка.

Владимир

Занимаюсь розничной торговлей на ЕНВД.Построено нежилое помещение 500 м хочу его сдать в аренду как правильно это сделать чтоб не было проблем с налоговой (сдавать как физ лицо или как

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Владимир! Можете сдавать его как физическое лицо и не забывать при этом платить НДФЛ. Также можете сдавать его как ИП с оформлением правового режима налогообложения, который можно применить под данный вид деятельности. Просто платите налоги вовремя и не будет никаких проблем с налоговой.

Оксана

Здравствуйте.Я ип на "упрощенке ", сдаю в аренду помещение под торговый комплекс, собственником которого является муж. Имеем ли мы право на освобождение от имущественного налога. спасибо.

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Оксана! Налог на имущество в любом случае должен платиться, в независимости от того, сдается имущество или нет.

Елена

Добрый день! Мы ООО, совмещаем ЕНВД и УСН. Арендуем безвозмездно помещение у физлица и сдаем в аренду нескольким арендаторам. Среди арендаторов есть физ.лица. Имеет ли право ООО предоставлять помещения в аренду физлицам? Договора стандартные. Спасибо!

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Елена! ООО может предоставлять в субаренду помещения любым лицам, гражданам и организациям, если такое право у нее есть по договору аренды. Теоретически, такая деятельность может быть признана незаконной, если сдача помещений в аренду противоречит уставным целям и задачам ООО, но это маловероятно.

Гришина Надежда Николаевна

Добрый день!Я единственный учредитель ООО,сдаю кафе в аренду дочери И П без арендной платы.Нужно ли мне подавать декларацию в налоговую и какие налоги я должна платить.

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Надежда Николаевна! Если Вы сдаете помещение как физическое лицо и при этом не получили от этого дохода, то подавать декларацию по НДФЛ не надо, так как нет налогооблагаемого дохода.

Константин

Здравствуйте! Скажите пожалуйста могу ли я сдать в аренду полуподвальное нежелое помещение для жилья, отопление есть, вода хол. гор. канализация, окно, отдельный выход, высокие потолки.

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Константин! Вы можете сдать его как нежилое помещение, так как статуса жилого у данного помещения нет. А вот как будут использовать арендаторы данное помещение - это уже другой вопрос. Если Вы согласитесь, чтобы они там жили, то никаких проблем не будет. Только лучше не указывать в договоре аренды про то, что помещение будет использовано для жилья.

Вероника

Здравствуйте! ИП на ОСНО занимается оптовой торговлей. Как физлицо сдает нежилые помещения, принадлежащие ему на праве собственности, в аренду. Оплата за аренду поступает на его карту, как физлица. Одна организация удерживает НДФЛ и перечисляет его в бюджет. Другая оплачивает аренду в полном объеме. Можно ли сдавать в аренду как физлицо? Если нет, то как правильно поступить? Или зарегистрировать сдачу в аренду как вид деятельности на УСН? Спасибо

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Вероника! Гражданин имеет право распоряжаться своим имуществом по собственному усмотрению, в том числе сдавать его в аренду. Это не является предпринимательской деятельностью. Но если у гражданина несколько помещений, которые он сдает в аренду, то это является признаком предпринимательской деятельности. Поэтому лучше вести данную деятельность как индивидуальный предприниматель.

Ольга

Здравствуйте! Я ИП на ЕНВД, розничная торговля продуктами, магазин в собственности. Хотела сдать часть помещения в аренду. Как правильно сделать? Спасибо.

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Ольга! Сдавайте помещение как физическое лицо по договору аренды. В этом случае надо будет платить 13% НДФЛ. Можете сдавать как ИП и в отношении сдачи в аренду применять упрощенный или общий режим налогообложения.

Людмила

Здравствуйте! Я единственный учредитель ООО, находимся на ЕНВД, у меня нежилое помещение в котором работает магазин, собственник помещения мое ООО, хотела бы сдать на длительный срок другому ООО, скажите пожалуйста какие налоги необходимо будет платить и на какую систему налогообложения лучше перейти, что бы меньше платить эти налоги.Так же обязательно ли мне вносить в учред. документы изменения,т.к. вид деятельности изменится.

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Людмила! Полученные от сдачи недвижимости доходы не подпадают под ЕНВД. Поэтому в отношении них надо будет платить налог на прибыль организаций. Как вариант, можно перейти на упрощенную систему налогообложения. В связи с изменениями вида деятельности внести изменения в устав желательно.

анна

Добрый день. я физ лицо имею в собственности землю. через какое то время открыла ООО (я учредитель) и на этой земле построила здание под офис. (на землю заключен между мной и ооо договор безвозмездной аренды). Возникает ли тут доход? нужно ли подавать декл 3-ндфл?

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Анна! В Вашей ситуации дохода нет, так как Вы не получаете никакого дохода от сдачи имущества в аренду. Поэтому декларацию подавать не надо.

Людмила

Здравствуйте! Магазин находится в долевой собственности: 1/2 у физ.лица и 1/2 у ИП. Физ. лицо хочет заключить с ИП договор о безвозмездном пользовании нежилым помещением, т.к у физ.лица нет возможности заниматься деятельностью. ИП будет сдавать в аренду весь магазин и платить налоги. Будет ли физ.лицо освобождено от налога на имущество физических лиц?

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Людмила! Нет, не будет, так как право собственности сохраняется за физическим лицом. Налоговая будет присылать уведомления об уплате налога на имущество именно собственнику, в независимости от того, кто фактически пользуется помещением.

Анна

Здравствуйте я снимаю помещения под бытовые услуги, договор аренды у меня безвозмездный. В данный момент мне пришло письмо из налоговой о корректировки декларации за 3 кВ. 2018 г.по моему виду деятельности на вменённый доход И просят прислать договор аренды с 2015 по 2018.в письме написано «выявлены ошибки содержащимися в документах, либо несоответствия сведений, предоставленых налогоплательщиком,сведениями,имеющимся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля « Должна ли Налоговая спрашивать с меня договор аренды.

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Анна! Налоговая инспекция вправе запросить любые документы, связанные с исчислением и оплатой конкретного налога. Если на размер вмененного дохода и связанных с ним платежей влияют параметры договоров аренды, то Вы должны их предоставить. Если же не влияют, то предоставлять данные документы Вы не обязаны.

Амелия

Добрый день! Подскажите пожалуйста, заключен договор безвозмедного пользования нежилого помещения между матерью и дочерью. Мать как физ.лицо передает на безвозмездное пользование нежилое помещение дочери сроком на 30 лет. Дочь оформила ООО, где выступает генеральным директором (мать глав.врач), на упрощенке "доходы минус расходы". Вопрос: Нужно ли ставить на баланс организации здание? (оно же получается арендованное?) И кто оплачивает налог на имущество и коммунальные услуги?

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте! Договор заключен между физическими лицами, поэтому не надо ставить помещение на баланс ООО. Налог на имущество должен платить собственник помещения. Оплата коммунальных услуг по умолчанию возлагается на лицо, которому передали в пользование помещение, но в договоре могут быть прописаны другие условия.

Галина

Здравствуйте, подскажите пожалуйста! Возникла необходимость переехать в помещение магазина с розничной торговлей (одежда), где только закончили ремонт, но статус нежилого помещения магазин пока не имеет (в процессе, и скорее всего не на месяц). Я ИП на ЕНВД. Как быть мне с договором аренды, как с налогом?

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Галина! Вам лучше повременить с заключением договора аренды, так как он не имеет статуса нежилого помещения. По закону в жилых помещениях запрещено осуществление большинства видов предпринимательской деятельности. Поэтому это чревато проблемами с налоговой.

Полина

Здравствуйте! Я ИП, имею в собственности здание магазина. Как физическое лицо сдаю часть магазина юр лицу, произведена государственная регистрация договора в 2012 году. все это время отчитывалась в налоговую и платила налог как с торгового места. ИП на ЕНВД. После камеральной проверки юр лица из налоговой поступило требование о предоставлении пояснений или в течении 5 дней внести изменения в налоговую отчетность. но по НК сдача части магазина под ЕНВД не попадает, к тому же договор на физ лицо, а не с ИП. Какие мои дальнейшие действия? и разве в этом случае арендатор не обязан выступать налоговым агентом?

Скан_20181015 (3).pdf

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Полина! Вы можете сослаться в своем ответе, что сдавали помещение как физическое лицо и в соответствии с договором арендатор должен был платить за Вас НДФЛ. Но надежд на то, что такое объяснение удовлетворит налоговую, достаточно мало, так как помещение сдавалось организации для ведения предпринимательской деятельности и вследствие этого именно Вы должны были подавать декларации по доходам от сдачи в аренду помещения. В этом случае арендатор не должен был исполнять функции налогового агента. Вам лучше обратиться к юристу, чтобы более предметно заняться налоговой проверкой, так как для Вас есть существенный риск доначисления налогов.

Туран

Здравствуйте, Я не имею Российское гражданство и у меня в Москве нежилое помещение. Я хочу ее сдавать в аренду. Сколько и каким образом (ИП, патент и/или другие) я должен оплатит налоги?

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте! Вам надо открыть ИП. Налоги будете платить в зависимости от системы налогообложения, которую Вы выберете. Особенности систем налогообложения достаточно многочисленны, в коротком ответе их не раскрыть. Поэтому Вам лучше обратиться к юристу, который подробно расскажет обо всех нюансах оплаты налогов.

Никита

Добрый день, подскажите пожалуйста, я арендую помещение под детскую студию развития и творчества, в помещении отсутствует пож. Сигнализация и тому подобное. Скажите, есть какие либо стандарты сдачи в аренду помещений, что должно быть в помещении??? И кто должен устанавливаться системы может.сигнализации?

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Никита! В законодательстве стандартов сдачи помещения в аренду не существует. Каждый арендодатель может самостоятельно выработать такие стандарты, но это не обязательно. Но в законодательстве присутствуют обязательные требования к помещениям определенного назначения. Вопрос об установке системы противопожарной сигнализации решается сторонами договора аренды по взаимному соглашению, то есть как договоритесь, так и будет. Но обычно такие вопросы должен решать арендодатель, так как он обязан сдать помещение, в состоянии пригодном для дальнейшей эксплуатации.

Алексей

Добрый день! Я являюсь собственником нежилого помещения в Москве, сейчас хочу сдать его в аренду и есть варианты как долгосрочный договор аренды так и на 11 месяцев. -Нужно ли мне регистрироваться как ИП или достаточно платить налог по 3ндфл? -Второй вопрос? При продаже помещения я как физ лицо сейчас обладаю правом на вычет по понесённым расходам на приобретение нежелого помещения или такое право даётся только на жилую недвижимость? -при выборе ИП 6 или 15 процентов сохраняется ли право на вычет по понесённым расходам на приобретение нежилого помещения?

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Алексей! Если помещение одно, то регистрировать ИП не обязательно. Но платить НДФЛ с полученных доходов нужно. Налоговый вычет предоставляется только при покупке жилой недвижимости.

стелла

Мы управляющая организация. к нам пришел запрос с куми.куми просит предоставить информацию о заключенных договорах на содержание,тех.обслуживание и текущий ремонт общего имущества многоквартирного дома с арендаторами арендующие муниципальные нежилые помещения. впрос:должна ли УК давать договора,если арендатель через куми все регистрирует?если можно мне статью покажите с трудового кодекса

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте! Данный вопрос решается по усмотрению управляющей компании, так как КУМИ правами по истребованию информации о хозяйственной деятельности коммерческих организаций не обладает.

Любовь

Добрый день. Моя мама пенсионерка, на данный момент у нее есть ИП на ЕНВД. магазин в собственности. Сейчас хочет закрыть ИП. В магазине буду работать я, открыв ИП. Можно ли работать в этом магазине без аренды, просто оформив право о распоряжении в свое усмотрение?

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Любовь! Конечно, можно. Если собственник против этого не возражает, то работайте, сколько хотите. В законодательстве ничего не сказано про то, что ИП обязан иметь какое-либо помещение в аренде.

Евгений

Здравствуйте. Я физ.лицо хочу сдать нежилое помещение физ. лицуна собственном участке под индивидуальное садоводство, мне нужно оформлять помещение в собственость и как легально все сделать. Заранее спасибо.

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Евгений! Если нежилое помещение - это дачный домик, то не обязательно его регистрировать. Достаточно в договоре аренды земельного участка прописать, что участок предоставляется в аренду вместе с дачным домиком.

Александр

Собственник - физическое лицо сдаёт в аренду небольшое нежилоепомещение 12кв.м. Срок договора 11 мес. с пролонгацией, Нужно при этом платить 13НДФЛ, каждый год или регистрировать ИП?

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Александр! НДФЛ в любом случае по закону надо платить. ИП регистрировать не обязательно, так как вряд ли данная деятельность подпадает под предпринимательскую.

Ольга

Добрый день! Собственником нежилого помещения является физическое лицо, которое хочетсдать его в аренду. Но регистрироваться в качестве ИП не хочет. Может ли другое физ.лицо, являющийся ИП, его сдавать нам по доверенности от собственника? В доверенности собственник дается право управления нежилым помещением, в том числе заключение договора аренды, за цену и на условиях по своему усмотрению с правом получения денег в качестве аренды и распоряжением деньгами по своему усмотрению, оплата налогов и т.д. Признается ли эта доверенность правомочной и при такой формулировке будет ли признаны доходы от сдачи собственностью ИП, а не собственника физ. лица? и будет ли ИП уплачивать налог самостоятельно?

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Ольга! Нет, не может. Доверенность может быть выдана только на заключение договора аренды, но он все равно будет заключен в пользу собственника. У этого ИП нет никаких прав на сдачу в аренду чужого помещения. Но если Вас не смущает то, что договор будет являться юридически ничтожным, то для избежания проблем с налоговой можно использовать такой вариант. По доходам все будет зависеть от того, кто будет арендодателем в договоре. Если арендодателем будет выступать собственник, то ИП ничего не надо будет платить.

Галина

Добрый день! У меня вот такая нестандартная ситуация. ИП на ОСНО, занимается оптовой торговлей бакалейных товаров и пр. консервации. В 2017 году построил административно-управленческое здание. Право собственности оформлено на каждый кабинет на него, как на физлицо. Предполагалось, что объекты будут проданы, но в связи с отсутствием спроса в настоящее время один кабинет сдан в аренду, еще один планируется продать. Как поступить в данной ситуации и как вести учет? Заранее спасибо.

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Галина! Средства от сдачи помещений в аренду необходимо учитывать в качестве полученного дохода и использовать при расчете подлежащих уплате налогов.

Алексей

Здравствуйте. Снимаю помещение, написано заявление о прекращении договора, по договору за 2 месяца. через 1,5 месяца Арендодатель заключил договор аренды на это же помещение с новым лицом. Сейчас мне выставили счет за 15 дней, которые уже новый арендатель пользуется помещением. Со мной договор еще не расторгнут. Правомерны ли их действия по требованию оплаты за эти 15 дней. Спасибо за ответ

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Алексей! Для ответа на данный вопрос необходимо смотреть условия договора аренды. По всей видимости в договоре прописан пункт про оплату арендных платежей в случае досрочного расторжения договора. Само по себе такое условие не противоречит действующему законодательству.

Алексей крайнов

Здравствуйте. Планирую приобрести нежилое помещение для сдачи его в аренду. Пока я как физ лицо и приобретаю его на себя, в дальнейшем планирую открыть ип и буду сдавать его как ип. Скажите можно ли так сдать в аренду или подскажите лучшие варианты как поступить в отношении сдачи в аренду

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Алексей! Вы можете спокойно сдавать в аренду помещение как физическое лицо. Никаких ограничений на это законодательство не содержит. Для такой деятельности даже не обязательно оформлять ИП. Достаточно каждый год предоставлять налоговую декларацию.

Наталья

Здравствуйте! Я ИП и сдаю нежилое помещение тоже ИП. Оплата идет на расчетный счет. Сейчас Арендатор заявил, что у них реорганизация и они будут уже ООО. Просят перезаключить договор. Изменится ли у меня что то от этого при дальнейшей деятельности по сдаче в аренду им? При финансово- хозяйственным вопросам или по оплате через расч с? Спасибо.

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Наталья! Принципиальных изменений не должно произойти. Они могут быть в зависимости от того, на какой системе налогообложения будет ООО. Возможно, они будут просить у Вас предоставление тех или иных документов, касающихся заключения и исполнения договора аренды.

Раиса

Здравствуйте Сергей. У меня такая ситуация есть киоск торговый на рынке который я постоянно пере сдавала в субаренду платила за него енвд так как администрация рынка в свое время взяли хорошие входные за установку киоска но пере сдавать в договоре аренды прописали нельзя...Это договор субаренды и безвозмездного пользования.Так как сейчас требования налоговой ужесточились с вводом ккм мой арендатор не захотел работать с кассой я решила закрыть енвд и открыть аренду введя доп оквэд...Скажите договор найма нежилого помещения между ип и физ.лицом подайдет в моей ситуации.? Я хочу себя обезопасить я ведь там не торгую и хочу что бы арендатор сам отвечал за свою деятельность? как правильно поступить мне?

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте! Договор найма нежилого помещения не предусмотрен законодательством. Нежилое помещение можно снимать только на основании договора аренды.

Светлана

Добрый день! Подскажите пожалуйста, какой нужно заключить договор по сдаче в аренду, что бы не потерять право на лицензионный вид деятельности? У меня в собственности помещение, как физ лицо сдаю в аренд ооо, где являюсь учредителем, хочу один кабинет сдать другой ооо. У этой ооо деятельность ни лецензированная. Какой договор я должна заключить, что было без последствий? Спасибо!

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Светлана! Если Вы сдаете как физическое лицо, то ООО тут вообще не причем. Можете заключить обычный договор аренды объекта недвижимости.

Ольга

Здравствуйте. ООО Сдает часть помещений юридическому лицу, договор долгосрочной, номера помещений прописаны в договоре. Можно ли применить льготу по налогуна имущество на остальные помещения, которые в аренду не сданы.

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Ольга! Вряд ли, так как при проверке выяснится, что фактически сдавалось не все помещение, зарегистрированное как единый объект, а только его часть.

Марина

Здравствуйте! Подскажите, нужно ли ООО вносить в ЕГРЮЛ и устав новый вид ОКВЭД, если планируется сдача помещения, принадлежащего ООО, в аренду? Основной вид деятельности - продажа, оказание услуг.

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Марина! Данные сведения вносить надо, в противном случае могут быть проблемы с налоговой.

Наталья

Здравствуйте. Может ли благотворительный фонд сдать в субаренду часть помещения.? Фонд на осно. Какое налогообложение? НДС и налог на прибыль?.

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Наталья! Может, если получаемые от сдачи в субаренду деньги идут на благотворительные цели. Получаемые доходы, скорее всего, будут учитываться в качестве дохода при определении налога на прибыль.

Татьяна

Здравствуйте! Заключен договор аренды здания с одним юр.лицом, зарегистрирован в Росреестре.Обслуживанием здания занимается это юр лицо самостоятельно. Сейчас часть здания необходимо сдать в аренду второму юр. лицу, зарегистрировав в Росреестре.Могут ли эти юр лица самостоятельно осуществлять эксплуатацию и обслуживание здания без участия собственника. Собственник согласен.

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Татьяна! Если не будет противоречия между двумя договорами аренды, то обслуживание здания можно возложить на данные юридические лица путем соответствующих формулировок в тексте договора.

Юлия

Добрый день.Арендодатель торговый центр, Арендатормагазин канцелярских товаров, напротив в торговом центре магазин игрушки. Магазин канцелярских товаров расширил ассортимент, добавив игрушку, игры, конструкторы и т.д. ВопросИмеет ли право арендодатель Торговый Центр ограничивать ассортиментный портфель арендатора, ссылаясь на присутствие в торговом центре другого арендатора с однотипным ассортиментом?

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Юлия! Если такие условия предусмотрены договором, то арендатор обязан его исполнять. Но при отсутствии в договоре подобных положений законодательство не предоставляет арендодателю права регулировать ассортимент арендаторов.

Эдик

Скажите пожалуйста у меня в аренде муниципальное помешения я имею право поменять выд деятельности работы, у меня под спорт зал хочу поменять вид деятельности под торговли заранее спасибо!!!

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте! Если в договоре аренды не указано целевое назначение помещения и при изменении назначения не произойдет перепланировки или реконструкции, то Вы можете поменять вид деятельности.

Евгений

Здравствуйте. Я ИП долгое время снимал авторемонтный бокс на территории автомойки. Мною были установлены роллетные ворота и оплачена залоговая сумма за последний месяц. Договор заключен не был, денги ежемесячно передавались налом. Решил съехать. Предупредил за 2 недели. Залоговую сумму и деньги за роллет, либо сам роллет возвращать отказывается. Возможно ли их привлечь административной или уголовной ответственности или вернуть своё?

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Евгений! Можно попробовать обратиться в полицию с заявлением о совершении самоуправства, так как хозяин автомойки пытался реализовать свои гражданские права в не предусмотренном законом порядке.

елена

Здравствуйте! Я являюсь ИП у меня в собственности магазин общей площадью 40 кв где я осуществляю торговую деятельность,могу ли я сдать с этой площади 15 кв в аренду другому ИП, эти 15 кв ограждены стеклянной витриной.Веду налоговую отчетность как ЕНВД и УСН 6 без кассы. Как надо будет отчитываться за площадь сдаваемую в аренду?

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Елена! Вы можете сдать часть помещения в аренду. Вам надо будет указать доходы от сдачи помещения в составе своих налогооблагаемых доходов.

Магомед

Здравствуйте. Проживаю в Республике Ингушетия, для моих несовершеннолетних племянников-сирот 10 и 13 лет я построил небольшое помещение размером 14 на 5, разделив его на 4 маленьких помещений размером по 12 кв.метров для сдачи в аренду под небольшие магазинчики. Помещение построенно на собственной территории детей. Разъясните пожалуйста, нужно ли платить налог с аренды таких помещений и нужно ли регистрировать ИП? Я действую как частное лицо, как близкий родственник на доверительных отношениях. Общий доход от всех помещений составляет не более 45 тысяч в месяц и минус расходы на газ, электричество ремонт и содержание помещений. Средний месячный доход составляет в летний период 35-38 тысяча рублей, взимний период 30-33тысяча рублей. Все средства получаю наличными и направляются на улучшение жилищных и бытовых условий детей у которых пенсия по потере кормильца. Мать не работает. Спасибо!

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте! Такая деятельность может расцениваться как предпринимательская, но в любом случае необходимо уплачивать НДФЛ в независимости от регистрации ИП.

Магомед

В продолжение темы Ингушетия - налоговый инспектор предложил мне заключить договора аренды и предъявить в налоговую, обязательно ли заключать с арендаторами такие договора с точки зрения закона, если не регистрировать ИП и платить налог как физическое лицо, арендаторы надежные ребята для которых слово дороже закона? И еще вопрос -если можно, выгодно ли при данном раскладе регистрировать ИП что бы платить по упрощенной системе 6? Я впервые сталкиваюсь с такими вещами и поэтому прошу прощения. Спасибо!

Сергей (старший юрист)

По закону договора аренды недвижимости должны быть заключены в письменной форме, иначе они недействительны. В определенных случаях выгоднее регистрировать ИП и платить 6 с выручки,чем платить 13 НДФЛ. Но при регистрации ИП придется оформлять письменные договора с арендодателями, чтобы подтвердить законность выручки.

Магомед

Спасибо Сергей за помощь. И заключении если можно хотел бы еще один вопрос, договора аренды нужно заверять у нотариуса или можно предъявить в простой письменной форме? Спасибо за помощь. Всего вам доброго!

Сергей (старший юрист)

Требуется только составление простого письменного договора. У нотариуса его заверять не обязательно. Об этом сказано в ст. 651 Гражданского кодекса РФ. Удачи!

Маша

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, если здание является собственностью города, помещения в этом зданииарендует МУП "...", директор этого МУПа может сдавать эти помещения в аренду, например ООО? Или ООО может взять в Субаренду у МУПа или напрямую заключать договор аренды с администрацией города?

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Мария! МУП может сдавать помещения в субаренду только при наличии согласия арендодателя по основному договору аренды. ООО может заключить договор аренды напрямую с администрацией при условии расторжения договора аренды с МУП.

Ирина

Добрый день, в какой момент необходимо регистрировать ип для сдачи нежилого помещения в аренду, если само помещение ещё не построено? Важно ли это для последующей продажи помещения?

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Ирина! Желательно перед получением первых денег от сдачи помещения в аренду. Наличие статуса ИП не имеет никакого значения для целей продажи имущества.

Виктор

Здравствуйте! Я ИП, отчитываюсь по форме ЕНВД. Для своей работы заключаю договор аренды нежилого помещения c собственником физ.л.. Должен ли к арендной плате добавляться НДС?

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Виктор! Сдача имущества в аренду не входит в объект налогообложения по НДС. Поэтому в договор аренды не надо включать условия об НДС.

Татьяна

Сергей, добрый день. Я - Арендодатель, могу ли сдать одно нежилое помещение по согласию Арендаторов двум ООО по установленной на фирме цене за м2 каждому? Или обязательно делить? Одно ООО зарегистрировано ранее и платит арендную плату с м2, второе ООО в процессе регистрации по этому-же адресу. Как быть с двумя? Спасибо.

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Татьяна! Во избежание недоразумений лучше указать в каждом договоре конкретную часть помещения, передаваемого в аренду каждому ООО. В законе, конечно, нет прямого указания насчет этого, но предоставив одно и то же помещение одновременно двум организациям Вы не только создаете неопределенность, но и теоретически рискуете быть привлеченной к уголовной ответственности за мошенничество. Также есть риск признания данных договоров недействительными.

Наталья

Здравствуйте. Физическое лицо сдает в аренду нежилую недвижимость организации, налог не платит. Кто несет ответственность за неуплату НДФЛ - физическое лицо или организация? Если по закону налоговым агентом физлица в этой ситуации является организация, следовательно, уплата НДФЛ является ее обязанностью и ответственность за неуплату также несет организация?

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Наталья! Ответственность должна нести организация, которая должна исчислить и уплатить НДФЛ за физическое лицо.

Анжела

Добрый вечер. Я являюсь физическим лицом, сдаю в аренду нежилое помещение, договор аренды заключен на 11 месяцев. Должна ли я платить налог?

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте! Вы обязаны платить НДФЛ 13 с полученного Вами дохода.

Дина

Здравствуйте! Хотелось бы уточнить один вопрос. Увидела похожую на нашу ситуацию: физлицо сдает ООО в субаренду зем. участок за ту же цену, что и снимает 15000 руб.. Дохода получается у физлица нет. Но как быть с обязанностью налогового агента? Ведь ООО обязано удержать и перечислить НДФЛ? Разве нас должно касаться, куда и сколько перечисляет физлицо полученную от нас оплату? Или налоговой можно показать оба договора, чтобы нам потом не доначислили налог? Спасибо!

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте! Формально в соответствии с налоговым законодательством ООО обязано удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.

Виктория

Добрый день! Подскажите пожалуйста, какой существует штраф за сдачу в аренду помещения кабинет одновременно нескольким юр лицам?

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Виктория! Административная ответственность за такого рода действия не установлена. Но при определенных обстоятельствах арендодатель может быть привлечен к уголовной ответственности за мошенничество. Также в порядке гражданского судопроизводства с него обманутый арендатор может потребовать компенсации причиненного ему ущерба и убытков.

Галина

Здравствуйте!Я физ.лицо имею в собственности нежилое помещение, могу ли сдать в аренду себе так как зарегистрирована как ИП побезвозмездному договору.Как составить договор,что бы не было претензий от налоговой. С уважением.

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Галина! Такой договор по законодательству заключить нельзя, так как обе стороны договора будут фактически являться одним лицом, то есть Вами.

Галина

Здравствуйте!Сергей,спасибо за ответ. Мне67 лет я думаю что сдавать одно помещение я могу без образования ИП.На этом же основании считаю, что можно заключить договор между мной и моим ИП который находиться на ЕНВД на безвозмездное пользования этим помещением,так как оно мне не будет приносить дохода.Договор гражданско-провавого характера.Согласно 608 статье ГК РФ, собственник может сдавать свое имущество в аренду.Получение статуса индивидуального предпринимателя не налагает на человека обязанности дополнительно передавать своему ИП имущество. Единственные отличия проявляются в системе налогообложения и социальных выплат.Прошу подсказать правильно ли я думаю.С уважением.

Сергей (старший юрист)

Не имеет значения, что Вы не будете получать доход. В соответствии со ст. 413 ГК РФ обязательство прекращается по основанию совпадения должника и кредитора в одном лице. Нельзя самому себе сдать имущество как в аренду, так и в безвозмездное пользование.

Андрей

добрый день! как физлицо являюсь собственником ком.недвижимости. Сдаю недвижимость в аренду ООО как физлицо. У меня существует собственное ООО, где я единственный учредитель и директор. могу ли я оформить договор арендымежду двумя ООО или нужно регистрировать ИП? И если да, то что выгоднее: договор ООО с ООО, ИП с ОООили физлицо с ООО? Спасибо!

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Андрей! Для того, чтобы ООО могло сдавать помещение в аренду, необходимо нахождение этого имущества в собственности ООО или на правах аренды с последующей сдачей в субаренду. Поэтому в данный момент Вы никак не сможете сдать помещение в аренду от имени ООО. Самым удобным вариантом будет действующая схема, так как не надо будет включать помещение в состав активов ООО, проводить соответствующий налоговый учет.

Андрей

В продолжении темы. а если у меня как у физлица будет договор с ООО на право безвозмездного пользования? и на основании этого договора ООО будет заключать договор на субаренду

Сергей (старший юрист)

Такой вариант допустим, по крайней мере не противоречит законодательству.

Нелли

Здравствуйте! Арендодатель, имеющий статус ИП, длительное время сдавал части помещения разным арендаторам под розничную торговлю. Аренду собирал наличкой документы об оплате не выдавал. Полтора года назад продал помещение. А сейчас выяснилось, что через суд. на меня повесили порядка 100 тысяч задолженности, якобы эти деньги не были уплачены... Возможно ли доказать обратное и насколько это правомерно? Заранее благодарна.

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте! Возможно, но потребуется кропотливая работа по изучению документов и других доказательств. В суде надо доказывать наличие злоупотребления правом арендодателя. Это можно доказать тем, что он никогда не требовал денег. Если была бы задолженность, то он мог расторгнуть договор или, как минимум, постоянно напоминать о долге. В зависимости от конкретных обстоятельств следует строить тактику защиты. Лучше всего привлечь на свою сторону профессионального юриста.

Оксана

Здравствуйте, мы два физ.лица, владельцы нежилого помещения в равных долях. Хотим сдать в аренду нежилое помещение юр.лицу. Для этого откроем ИП УСН или патент на одного владельца. Допускается ли заключение договора аренды только от одного из владельца, какие в этом случае нужны доверенности, договора от второго владельца в пользу первого? Платежи от юр.лица будут поступать на счет ИП и ИП будет платить налоги с дохода. Или необходимо заключать договор с множественностью лиц на стороне арендодателя и юр.лицо будет платить аренду двум арендодателям поровну и каждый должен платить налог со своего дохода?

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Оксана! Для сдачи всего помещения в аренду в любом случае необходимо получение волеизъявления второго собственника. Оно может быть выражено в виде доверенности первому собственнику на заключение от его имени договора аренды. Второй способ также был указан Вами. Но и в первом случае первый собственник не освобождается от обязанности платить налоги.

Лера

здравствуйте. Подскажите может ли арендодатель заключить договор аренды с двумя юр.лицами. если один заключен чуть ранее, и там оказываются мед.услуги до 1июня, а другой фирме этот договор нужен только пока для получения лицензии и в договоре прописано, что фактическое пользование наступает только с 1 июня, при условии получения лицензии. Заранее спасибо

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте! Законодательство не содержит запрета на заключение подобных договоров. Просто во втором договоре надо указать, с какого времени начнется аренда. Также можно заключить предварительный договор со второй компанией.

СЕРГЕЙ

Здравствуйте! Мы ООО при УСНО арендуем муниципальную нежилую недвижимость, хотим часть помещения сдать под офис другому ООО. Какой налог мы должны заплатить?

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Сергей! Никакого. Доходы от сдачи имущества в аренду будут включаться в состав доходов для определения налогооблагаемой базы по УСНО.

Сергей

Добрый день! Мы НДСники ихотим снять в аренду нежилое помещение у упращённика. Какой налог в итоге платить???

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Сергей! В этом случае НДС не выделяется и не платится.

Сергей

Спасибо Вам

Елена

Добрый день! Если у меня, как у физ. лица есть коммерческая недвижимость. Я хочу использовать ее в личных целях: студия танца, где я же буду преподавать система абонементов. Плюс я хочу сдавать зал почасово другим инструкторам. Какие налоги мне нужно платить и какую систему НО выбрать? Спасибо!

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Елена! Все будет зависеть от того, как Вы оформите свою деятельность: ИП или ООО. Для каждого типа имеются свои особенности налогообложения.

Валерий

Здравствуйте,хочу купить помещение с арендатором МУП, в договоре аренды указана стоимость в том числе НДС. Будет ли уменьшена аренда так как я не плательщик НДС.Спасибо.

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Валерий! Данный вопрос необходимо решать по договоренности с арендатором посредством заключения дополнительного соглашения.

Юрий

Здравствуйте! Я являюсь частным лицом,собственником нового офиса. Намерен сдать офис в аренду юридическому лицу. Что посоветуете, регистрировать ИП для уплаты налога 6, или лучше по итогом года подать декларацию НДФЛ? Если последнее, то как в течении первого года аренды доказать фискальным органам, что я планирую в последствии предоставить декларацию и оплатить причитающиеся налоги?

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Юрий! Спокойнее будет зарегистрировать ИП. Да и арендаторам будет проще работать с ИП, а не с частником. Кроме того, фактически Ваша деятельность является предпринимательской и есть риск привлечения к ответственности за незаконное предпринимательство.

Ольга

Здравствуйте. Я ИП, прошла регистрацию несколько дней назад. Еще не прошла постановку на учёт в налоговой. Хочу арендовать помещение под магазин. Владелец помещения не является ИП. Могу ли я заключить договор аренды с физ.лицом? Чем это чревато обоим сторонам?

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Ольга! Вы можете заключить договор с физическим лицом. Это не запрещено законодательством. Никаких негативных последствий от этого не будет.

Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке (абзац третий п. 1 ст. 2 ГК РФ). Осуществление физическим лицом предпринимательской деятельности без государственной регистрации в зависимости от обстоятельств может явиться основанием для привлечения его к административной (ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ)

Нужен ли ИП офис

Можно ли снять офис без ИП? Фактически арендовать помещение можно.

Однако осуществление нелегальной хозяйственной деятельности преследуется по закону.

Такому предпринимателю грозят штрафы или даже уголовная ответственность. Итак, нужен ли офис для ИП? Если с юридической точки зрения для ИП офис не обязателен, то с практической стороны осуществлять свою деятельность без собственного помещения может быть невозможно.

Можно ли арендовать помещение без ип

Как правильно заключить договор, что бы я не «остался с носом». при этом, арендодатель не хочет платить налог за помещение которое отдает даром, что в общем-то логично, вообще цена помещения 5100р. в месяц. найти в интернете «форму» договора Аренды, не трудно, вопрос в том, куда её после этого тащить, кому сколько копий давать ит.д.

одна копия у вас, вторая у собственника помещения а все остальные как хотят если договор на срок свыше 1 года — обязательная регистрация нотариус не обязателен (хотите потратить лишние деньги идите к нотариусу) ИМХО 😀 одна копия у меня вторая у арендодателяэкземпляры.

в дар от отца я получила нежилое помещение (магазин) и сдала его в аренду ООО не являясь ИП.вызвали в налоговую грозят штрафами и объясняют, что нужно регистрировать ип, платить ндс и сдавать отчетность ежеквартально, а знакомая говорит, что можно и без ип, но обязательно платить ндфл. как убедить налоговую, чем арументировать

Однако, для вас конечно выгоднее открыть ИП и платить 6% по УСН. Но нужно будет платить взносы в ПФР около 23 тыс, но на эту сумму можно уменьшить налог.

Если вы платите 13% в год менее 23 тыр, то конечно смысла регистрировать ИП нет.

Положения об аренде регулируются главой 34 Гражданского кодекса, в частности статья 608 говорит, что право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику, без каких-либо оговорок насчет организационно-правовой формы собственника.

Согласно п. 4 ст. 208 Налогового кодекса к доходам физических лиц от источников в Российской Федерации относятся доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации.

Может ли ИП без договора аренды работать на территории другого ИП

Оксана, другой ИП может предоставлять Вам услуги по договору, но суммы Вы должны ему перечислять только на расчётный счёт, по-другому нельзя. Т.е. надо Вашей ИП-шнице счёт открывать.

оформление ИП на сотрудников — легальный способ избежать лицензирования. Ирина, спасибо за ответ. Узнавали в налоговой, не обязательно через расчетный счет перечислять им средства.

«? Если физическое лицо главным доводом в свою защиту утверждает, что приобретало данные помещения для «личных нужд», например для открытия магазинов продуктов, но так и не использовало в личных целях.

В п. 2 Постановления Пленума ВС РФ №23 от 18.11.2004

«О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве»

говорится, что в тех случаях, когда не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя лицо приобрело для личных нужд жилое помещение или иное недвижимое имущество либо получило его по наследству или по договору дарения, но в связи с отсутствием необходимости в использовании этого имущества временно сдало его в аренду или внаем и в результате такой гражданско-правовой сделки получило доход (в том числе в крупном или особо крупном размере), содеянное им не влечет уголовной ответственности за незаконное предпринимательство.

Анастасия. Здравствуйте, если островок и внутрь не будет захода, то думаю без торгового зала. ПСН применять можете. Если у вас договора с другими ИП, то они работниками не считаются, но ими нельзя подменять трудовые отношения.

Если Трудовые или Гражданско-правовые договора заключаются с физическими лицами, то ИП будет считаться с работниками. В заявлении несколько показателей, адрес, площадь и вид объекта.

Выгода арендодателя индивидуального предпринимателя очевидна, когда он сдает внаём нежилое помещение. Такое явление называется – коммерческое помещение, когда нежилая площадь сдана в аренду под определенную плату с целью, чтобы использовать ее в предпринимательских целях с регулярной прибылью.

Сам процесс передачи во временное пользование индивидуальным предпринимателем собственного нежилого помещения происходит по своему алгоритму действий.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Нужно знать все нюансы – какие документы сдавать нотариусу, следует ли арендное соглашение регистрировать еще где-то, какой налог платится обязательно и другие детали.

Возможно ли

Процесс сдачи в аренду нежилых помещений юр. лицом либо физ. лицом имеет некоторые нюансы и порой вызывает много вопросов. Для осуществления деятельности любой организации требуется соответствующее помещение, которое далеко не всегда возможно приобрести в собственность. Именно поэтому целесообразнее арендовать необходимую площадь.

Порядок сдачи в аренду нежилого помещения физическим лицом

Требуется ли физ. лицам регистрация ИП

В гражданском кодексе РФ в статьях 130 и 213 п. 1 закреплено право любого физического и юридического лица обладать нежилым имуществом.

Гражданин, являющийся собственником той или иной площади, согласно закону, способен владеть этой недвижимостью, распоряжаться и пользоваться по собственному усмотрению. Данное право отмечено в 209 статье ГК РФ. Сдача в аренду нежилого помещения – привилегия любого гражданина, закреплённая 608 статьёй ГК РФ.

Из вышеизложенных данных следует, что физическое лицо может реализовать своё право на распоряжение недвижимостью, находящейся у него в собственности. При этом он не обязан становиться индивидуальным предпринимателем (т. е. открывать ИП), потому как российское законодательство не содержит подобного условия.

Исключение составляет ведение предпринимательской деятельности физ. лицом с помощью сдачи в аренду площади. В таком случае необходимо открытие ИП.

В каких случаях необходимо получение статуса ИП

Физические лица могут заниматься предпринимательской активностью только после прохождения соответствующей процедуры регистрации и получения статуса ИП. Однако гражданин не обязан становиться юридическим лицом (ст. 23 п. 1 ГК РФ).

Предпринимательскую деятельность отличает несколько характерных черт:

• регулярное получение денежной выручки в результате пользования имуществом (ст. 2 ч. 1 ГК РФ);
• ведение учётности по операциям и сделкам;
• наличие устойчивых связей со съёмщиками;
• приобретение недвижимости для получения прибыли при её реализации либо в процессе пользования;
• регулярное совершение сделок в конкретный период;
• покупка нескольких нежилых помещений с аналогичной целью.

Ключевым фактором для признания предпринимательством сдачи в аренду физ. лицом недвижимости, является приведение доказательств того, что осуществляемые сделки относятся к деятельности с целью получения постоянного дохода.

К примеру, таким подтверждением может выступать подписание арендного договора на один год и более, многократное совершение сделок с теми же юридическими лицами и т. д. В таком случае гражданин обязан произвести регистрацию ИП.

Последствия за совершение незаконной предпринимательской деятельности

При осуществлении предпринимательства с помощью сдачи в аренду площади физ. лицом, не прошедшим соответствующую регистрацию ИП, в его отношении возбуждается судебное производство.

Правонарушитель привлекается по одному из двух видов ответственности:

• уголовной (взыскание до 300 тысяч рублей, назначение обязательных работ в сумме до 480 часов, штраф в размере дохода за 2 года или арест до полугода по 171 статье УК РФ);
• административной (взыскание от 500 до 2 тысяч рублей по статье 14.1 части первой КоАП РФ).

Правила заключения арендных договоров

В российском законодательстве отсутствуют специальные правила по регулированию передачи нежилых помещений в аренду, поэтому при составлении договора необходимо ориентироваться на Главу 34 ГК РФ, включающей в себя общие сведения об аренде .

Основываясь на 606 статье ГК РФ, арендодатель, который в этом случае не относится к юридическим лицам, обязуется передать арендуемую площадь арендатору во временное использование или владение после внесения определённой оплаты.

Составление самого договора происходит в соответствии со статьями 434 ч. 2 и 609 ч. 1 ГК РФ в письменном виде и с подписанием бумаг обоими участниками.

В договоре необходимо указание следующих условий, без которых документ будет считаться недействительным:

• реквизиты обеих сторон, заключающих соглашение;
• характеристики арендуемого объекта (по ст. 607 ч. 3 ГК РФ без указания этих данных заключение невозможно);
• условия пользования объектом;
• сумма выплат за арендование.

Период действия в документе может не указываться, тогда договор относится к заключённым на неопределённое время (статья 610 часть вторая ГК РФ).

Также в тексте должен присутствовать код по ОКВЭД (общему по территории России классификатору различных видов экономической деятельности). Для арендования нежилых помещений используется ОКВЭД под номером 70.20.2 .

В характеристики объекта входят:

• инвентарный номер;
• точный адрес (включая этаж и местонахождение на этаже);
• функциональное назначение (например, офисное, для склада и т. д.);
• наименование;
• площадь.

Договор называется официально заключённым только после факта его регистрации в гос. органах Росреестра (609 статья ГК РФ) . При составлении с физическими или юридическими лицами на период до одного календарного года договора не требуют соответствующей регистрации и могут заключаться в любой форме (то же касается продления договора на тот же период).

Для гос. регистрации потребуются перечисленные ниже документы:

• заявление (предоставляется нотариусом либо специалистом, принимающим необходимые бумаги);
• договор со всеми имеющимися приложениями;
• удостоверение личности (паспорт);
• квитанция об уплате госпошлины (1 000 рублей);
• дополнительная документация, если необходима (согласие супруга, разрешение от органов опеки и т. д.).

Налогообложение арендодателя

Любое помещение, которое приносит доход, подлежит обложению налогом. Сроки уплаты и порядок его расчёта зависят напрямую от статуса налогоплательщика:

• 6% от суммы арендной платы при УСН с дополнительными страховыми взносами (для ИП);
• 13% НДФЛ с оплатой единожды (для физ. лиц ст. 208 п. 1 пп. 4 НК РФ).

При уклонении от уплаты налогов следует уголовная ответственность либо взыскание административного штрафа .

Порядок сдачи в аренду нежилого помещения юр. лицом

В качестве арендодателя может выступать и юридическое лицо (например, агентство недвижимости). На основании статей 213 п. 1, 209 п. 1–2, 608 Гражданского кодекса юридические лица имеют те же права на владение, распоряжение и пользование недвижимым имуществом, что и физические.

Ограничение на количество имеющихся или сдаваемых нежилых помещений отсутствует, что закреплено частью 2 статьи 213 ГК РФ.

Особенности сдачи в аренду помещений юр. лицами

Заключение арендного договора и регулирование возникших после этого отношений, происходит с ориентированием на статьи ГК РФ с 606 по 670.

Код для деятельности юридических лиц по ОКВЭД указывается 70.20.2. Документ должен составляться исключительно в письменном виде независимо от того, на какой период времени требуется аренда помещения, если один из участников имеет статус юридического лица (ст. 609 ч. 1 ГК РФ).

Все договора должны также обязательно содержать указанные ниже данные, без которых документ не будет признан действительным:

• характеристика сдаваемого помещения;
• реквизиты участников, заключивших соглашение (432 и 606 статьи ГК РФ);
• сумма выплат за арендование;
• нюансы пользования помещением и его ремонта;
• подписи обеих сторон;
• при отсутствии в тексте документа срока заключения договора, он признаётся заключённым на неопределённое время (статья 610 часть вторая ГК РФ).

Договор и все приложения к нему подлежат регистрации в гос. реестре при подписании на срок больше одного календарного года. Только после этого он считается официально заключённым (609 статья ГК РФ). Для осуществления регистрации в гос. органах юридическому лицу потребуется следующая документация:

• заявление о регистрации;
• подписанный договор со всеми приложениями;
• кадастровый паспорт помещения;
• подтверждение правового статуса юридического лица (свидетельство о гос. регистрации, учредительные документы и прочее);
• бумаги, подтверждающие уплату госпошлины (15 000 рублей);
• дополнительные документы, если требуются (например, документы, подтверждающие полномочия представителей арендатора либо юридического лица и т. д.).

Аренда нежилого помещения у физического лица

При заключении договора аренды с арендодателем, не являющимся юридическим лицом, необходимо обратить внимание на следующие нюансы:

• в документе должны быть указаны адрес и характеристики объекта;
• арендные выплаты не подлежат начислению НДС в связи с тем, что договор заключается с физ. лицом;
• в сумму выплат за арендование могут входить также коммунальные платежи;
• выплаты производятся несколькими вариантами – безналичным способом на банковский счёт физ. лица или наличными средствами;
• изменение размера платы может происходить не более раза ежегодно (ст. 614 ч. 3 ГК РФ);
• при указании срока аренды более одного года необходимо зарегистрировать договор в территориальном органе Росреестра.

Остались вопросы? Напишите ваш вопрос в форме ниже и получите развернутую консультацию юриста:

ИП сдает в аренду нежилое помещение - налогообложение данной процедуры зависит от статуса арендатора и налогового режима предпринимателя. Ознакомимся подробнее с ключевыми нюансами исчисления ИП налогов за себя (а иногда и не только) в рамках сделок по сдаче недвижимости в аренду.

В чем сложности налогообложения при сдаче недвижимости ИП в аренду?

Процедура сдачи ИП нежилой недвижимости в аренду характеризуется большим количеством нюансов с точки зрения налогообложения. Так, ИП, чтобы не нарушить налоговое законодательство, нужно знать ответы на следующие вопросы:

1. В качестве кого он должен платить налоги на аренду помещения — ИП или простого гражданина, с учетом того, что нежилая недвижимость записана на него как на физическое лицо (как вариант, куплена им еще до регистрации в качестве ИП)?

В зависимости от статуса налогоплательщика устанавливается право применения того или иного налогового режима — общего, специального, а также право включения в расчет налоговой базы расходов.

1. Нужно ли ему как физлицу платить налог на имущество, которое сдается в аренду (и используется, таким образом, в предпринимательской деятельности)?

В общем случае по недвижимости, используемой в бизнесе ИП, не платится имущественный налог. Но из этого правила много исключений.

1. Какие налоги нужно платить ИП, если он сдает недвижимость хозяйствующему субъекту — другому ИП или ООО?

Здесь все упирается главным образом в специфику применяемой системы налогообложения — ОСН или какого-либо из спецрежимов.

1. Какие налоги нужно платить ИП, если он сдает нежилую недвижимость физическому лицу (не зарегистрированному как ИП)?

Основная проблема здесь в следующем: в отношении физлиц ИП как хозяйствующий субъект может выступать налоговым агентом и нести предусмотренные законом обязанности по исчислению и уплате НДФЛ физлица (как и по составлению отчетности).

Попробуем теперь последовательно дать ответы на указанные вопросы, связанные с налогообложением сдачи ИП недвижимости в аренду.

Сдача недвижимости ИП: с каким налоговым режимом работать?

Даже если объект недвижимости был приобретен физлицом в статусе ИП (например, по коммерческому договору купли-продажи с другим хозяйствующим субъектом), то в свидетельстве о праве собственности будут приведены личные данные владельца без каких-либо поправок на наличие у него статуса предпринимателя. Любые коммерческие операции с объектом недвижимости (продажа или аренда) с точки зрения налогообложения по умолчанию будут рассматриваться как совершенные физлицом, не ИП. То есть арендодателю по умолчанию нужно будет платить с выручки по аренде НДФЛ по ставке 13%.

Вместе с тем ИП вправе уведомить ФНС о том, что использует объект недвижимости в бизнесе, и на основании этого уплачивать налоги со сделок с данным объектом в соответствии с применяемой системой налогообложения, например УСН или ЕНВД (п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Уведомление составляется в свободной форме. В нем желательно отразить реквизиты договора о сдаче объекта в аренду, актов приема-передачи помещения — это будет свидетельством того факта, что недвижимость используется в предпринимательской деятельности (письмо Минфина России от 05.03.2012 № 03-11-11/67).

Если ИП работает на ОСН, то указанное уведомление в ФНС отправить также имеет смысл. Предприниматель на общем налоговом режиме, как и обычное физлицо, платит 13% с выручки, но при этом ИП как хозяйствующий субъект может включать в расчет налоговой базы расходы, в то время как обычное физлицо не может. Расходы в случае с арендой бывают весьма существенные (например, связанные с оплатой коммунальных услуг, если они не включены в стоимость контракта).

Более того, ИП на ОСН с выручки по арендной плате будет платить НДС, а обычное физлицо — нет.

Недвижимость в предпринимательской деятельности: платить ли налог на имущество?

ИП на ОСН платит имущественный налог на общих основаниях. При этом ему может быть выгоднее не включать объект налогообложения в состав имущества, используемого в предпринимательской деятельности, поскольку на такое имущество не распространяются налоговые льготы (п. 2 ст. 407 НК РФ).

ИП на УСН и ЕНВД вправе не уплачивать налог на недвижимое имущество, используемое в предпринимательской деятельности, если только оно не относится к объектам, перечисленным в подп. 1 и 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ. В число таких объектов входят:

Не знаете свои права?

• административно-деловые здания, торгово-развлекательные центры и любые помещения внутри данных объектов;
• объекты, внутри которых располагаются (или могут располагаться в соответствии с назначением, которое отражено в документах технического учета) офисы предприятий, магазины, рестораны, кафе, точки бытового обслуживания.

Конкретный перечень таких объектов утверждается для каждого региона отдельным постановлением властей.

Факт использования или неиспользования объектов, перечисленных в ст. 378.2 НК РФ, в предпринимательской деятельности значения не имеет: налог на имущество ИП платит по ним в любом случае.

Так или иначе условимся, что ИП все же использует нежилую недвижимость в коммерческих целях, а именно в целях сдачи в аренду. На практике арендаторами объекта могут быть:

• ИП и юрлица;
• физлица, не зарегистрированные как ИП.

В каждом случае налогообложение ИП имеет особенности.

Арендатор — хозяйствующий субъект: налоговые последствия ИП на спецрежиме

Сдавая недвижимость другому хозяйствующему субъекту, ИП должен будет в случае, если ведет деятельность на спецрежиме:

1. На УСН:

• исчислять и учитывать доходы от получения арендной платы (при УСН 15% — расходы, если они имели место) в книге учета;
• в установленные сроки исчислять и уплачивать налог;
• отчитываться по налогу в декларации.

1. На ЕНВД:

• вести удобным способом (по которому у ФНС нет возражений, если уже была проверка, или по всем признакам не должно быть, если проверки еще не было) учет физических показателей, влияющих на налоговую базу (письмо Минфина России от 08.08.2012 № 03-11-11/233);
• исчислять, уплачивать и декларировать налог.

В случае с арендой недвижимости при ЕНВД физические показатели по разрешенным видам аренды нежилой недвижимости могут быть разными — нужно смотреть их перечень по п. 3 ст. 346.29 НК РФ. И если объектов несколько, то может потребоваться их раздельный учет.

Как мы уже знаем, налог на имущество платить на спецрежиме не нужно (если нет исключений по ст. 378.2 НК РФ и ФНС уведомлена об использовании недвижимости в бизнесе).

Арендатор — хозяйствующий субъект: налоговые последствия ИП на ОСН

В случае если ИП ведет деятельность на ОСН, то он должен будет:

1. Вести учет по книге учета на ОСН (утверждена приказом от 13.08.2002 Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430), исчислять и уплачивать свой НДФЛ, декларировать его в установленный срок.
2. Уплачивать НДС с выручки, которая представлена арендной платой, выписывать счета-фактуры (предоплатные, авансовые, при необходимости — исправительные или корректировочные), вносить сведения о них в журнал и книги учета.

Узнать больше о специфике учета счетов-фактур плательщиком НДС вы можете в статьях:

• «Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур» ;
• «Отражение в книге покупок корректировочного счета-фактуры» .

В случае если ИП и его контрагент заключили договор о безвозмездной аренде в тех или иных целях, НДС тем не менее нужно уплатить, причем по рыночной цене аренды (информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98).

Контрагент при этом принимает расчетную стоимость аренды в состав внереализационных доходов (п. 8 ст. 250 НК РФ).

Арендатор — физлицо (не ИП): налоговые последствия

Если арендатор — физлицо, не зарегистрированное как ИП, то предприниматель, сдавая объект в аренду, должен будет как налогоплательщик осуществлять в общем случае те же действия, что характерны для правоотношений с другим хозяйствующим субъектом. Налоги с аренды нежилого помещения он платит те же самые. Вместе с тем ИП следует иметь в виду, что:

1. При безвозмездной аренде недвижимости физлицом ИП обязан исчислить (по аналогии со сценарием для контрагентов-юрлиц и ИП, описанным выше) налоговую базу НДФЛ по рыночной сумме аренды.

Дело в том, что эта сумма считается натуральным доходом физлица. На нее ИП должен начислить НДФЛ, уплатить его в статусе налогового агента (письмо Минфина России от 05.07.2013 № 03-04-06/25983), а затем отчитаться в ФНС по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ .

1. В журнале и книгах по НДС будут, очевидно, учитываться только исходящие счета-фактуры.

При этом если физлицо оплатило аренду наличными, а арендодатель выдал бланк строгой отчетности, подтверждающий оплату, то счет-фактура не нужен. В иных случаях счет нужно оформлять и регистрировать в журнале учета и книге продаж (письмо Минфина России от 23.11.2012 № 03-07-09/153).

ИП может сдавать принадлежащую ему недвижимость как физлицо, уплачивая обычный НДФЛ, либо как хозяйствующий субъект на ОСН или спецрежиме, если проинформирует ФНС об использовании объекта недвижимости в бизнесе. Во втором случае возможно применение более выгодных условий по уплате налога с выручки.